Фрилансер в Болгарии: регистрация и налоги

В Болгарии можно легально работать фрилансером и выставлять счета клиентам в стране, других государствах ЕС и за пределами Союза. Для многих консультантов, разработчиков, дизайнеров, маркетологов и авторов обычный путь состоит в регистрации лица, упражняющего свободную профессию и самостоятельно уплачивающего страховые взносы.

Низкая ставка налога привлекательна, но эта схема не сводится к «7,5% и никакой бюрократии». Значение имеют страховые взносы, НДС, налоговое резидентство, миграционный статус и порядок работы с иностранными клиентами. Ниже приведено практическое положение на 2026 год.

Регистрация, налоговое резидентство, миграция, НДС и применимая система социального страхования являются отдельными вопросами. Проверьте каждый из них до переезда или изменения договоров.

Что означает «фрилансер» по болгарскому праву

«Фрилансер» является удобным бытовым словом, но отдельного универсального правового статуса с таким названием в Болгарии нет. Ближайшая распространённая категория называется свободна професия. По разъяснению Национального агентства по доходам, это лица, которые ведут профессиональную деятельность за свой счёт, самостоятельно платят страховые взносы и не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели ЕТ.

К этой категории прямо отнесены консультанты, переводчики, архитекторы, инженеры, медицинские специалисты, преподаватели, деятели искусства и науки и ряд других профессий. Иная интеллектуальная работа также может подходить, если её характер и требуемая квалификация сходны с перечисленными. Личное оказание профессиональных услуг следует отличать от регулярной перепродажи товаров, ведения более крупного торгового предприятия или отношений, которые по сути являются трудовыми.

Некоторые профессии регулируются. Врачу, архитектору, адвокату или другому регулируемому специалисту до начала работы могут понадобиться признание диплома, членство в профессиональной организации, лицензия или иное разрешение. Регистрация фрилансера не заменяет такое разрешение.

Подходит ли Болгария для вашей карьеры фрилансера?

Болгария может быть удачной базой, если вы лично оказываете услуги, ваши фактические расходы сравнительно невелики, вам нужна база в ЕС и вы хотите меньше администрирования, чем у компании. Официальной валютой является евро, ставка подоходного налога предсказуема, а подходящий фрилансер может применять нормативные расходы вместо отдельного учёта каждой обычной деловой затраты.

Эта форма менее привлекательна, если деятельность несёт значительный риск, требует сотрудников, подрядчиков, крупных вложений или больших реальных расходов. Вычет 25% удобен, но может оказаться невыгодным, когда реальные затраты намного выше. Некоторые корпоративные заказчики также предпочитают заключать договор с компанией с ограниченной ответственностью.

Переезд только на бумаге создаёт риск. Болгарское налоговое резидентство может возникнуть из-за срока пребывания, постоянного адреса или центра личных и экономических интересов. Если другая страна также считает вас резидентом, нужно изучить применимое соглашение об избежании двойного налогообложения. Подробнее эти критерии разобраны в нашем налоговом руководстве для цифровых кочевников.

По правилам ЕС о труде граждане ЕС вправе работать в Болгарии как самостоятельные специалисты без разрешения на работу. Гражданам третьих стран не следует считать, что запись в БУЛСТАТ сама по себе даёт право жить или работать в стране. В зависимости от обстоятельств могут потребоваться разрешение на самостоятельную деятельность, виза типа D и вид на жительство. Иммиграционный портал ЕС описывает порядок для самостоятельных работников из третьих стран. Отдельный вариант удалённой работы рассмотрен в нашем руководстве по визе цифрового кочевника.

Как зарегистрироваться фрилансером в Болгарии

1. Убедитесь, что деятельность подходит

Точно опишите, что вы будете продавать, как будет организована работа и регулируется ли профессия. От этого решения зависят регистрация, налог, лицензирование и НДС. Не выбирайте свободную профессию лишь из-за привлекательной налоговой ставки.

2. Подготовьте болгарский идентификатор и адрес

Иностранному заявителю нужны документы, удостоверяющие личность и принимаемые болгарскими органами. Точный комплект зависит от гражданства и статуса проживания. Представители регулируемых профессий также подтверждают квалификацию или право практиковать.

3. Зарегистрируйтесь в БУЛСТАТ

Физические лица, упражняющие свободную профессию, вносятся в Реестр БУЛСТАТ. Агентство по вписываниям указывает, что заявление подаётся в течение семи дней после возникновения обязанности зарегистрироваться. В записи отражаются лицо, деятельность и идентификационные сведения. Выданный код БУЛСТАТ используется в деловых документах.

4. Заявите о начале самостоятельной деятельности

После БУЛСТАТ сообщите Национальному агентству по доходам дату начала работы и выбранный объём страхования. Срок НАП составляет семь дней с фактического начала деятельности. Просрочка может ограничить выбор страхового покрытия, поэтому заявленная дата должна совпадать с реальным началом работы.

5. Проверьте НДС до первого трансграничного счёта

Сделайте это до выставления счёта, а не после достижения порога оборота. Статья 97а может требовать более ранней регистрации при оказании услуг компаниям из ЕС, зарегистрированным по НДС, или при получении определённых услуг от иностранных поставщиков.

6. Настройте счета и учёт

Счёт должен идентифицировать вас и клиента, описывать услугу, содержать дату, сумму и требуемую формулировку по НДС. Храните договоры, счета, банковские подтверждения и доказательства местонахождения и делового статуса каждого клиента. Бухгалтер также может заранее настроить ежемесячные страховые декларации и календарь сроков.

Сколько вы заплатите налога и страховых взносов?

Для большинства подходящих свободных профессий Министерство финансов указывает нормативные расходы в размере 25% дохода. Оставшиеся 75% уменьшаются на допустимые обязательные страховые взносы и облагаются по ставке 10%. В этой упрощённой формуле подоходный налог до учёта взносов составляет 7,5% валового дохода.

Это не расчёт полной стоимости. Социальные и медицинские взносы уплачиваются дополнительно, а обязательные уплаченные взносы уменьшают налоговую базу. Для некоторых профессий применяется другой нормативный вычет. Результат также могут изменить работа по трудовому договору, иностранное страховое покрытие, статус пенсионера, перерывы в деятельности и работа только часть года.

Пределы страхового дохода в 2026 году. С 1 января по 31 июля месячная база самостоятельно работающего лица составляла от 550,66 до 2 111,64 евро. С 1 августа по 31 декабря она составляет от 620,20 до 2 300 евро, согласно данным Национального института социального страхования. Взносы уплачиваются авансом, а затем выравниваются по итогам года с учётом применимого окончательного страхового дохода.

Страховые взносы и ежемесячная декларация обычно подаются и уплачиваются до 25-го числа следующего месяца. Декларации и платежи по авансовому подоходному налогу обычно следуют после первых трёх кварталов, без аналогичного авансового платежа за четвёртый квартал. Годовая декларация физического лица и страховое выравнивание обычно подаются до 30 апреля следующего года.

Работа с клиентами из ЕС из Болгарии

Болгарский фрилансер обычно может оказывать услуги по всему ЕС, не открывая компанию в каждой стране заказчика. Правила для конкретной услуги, НДС, налогов и социального страхования всё равно применяются.

Для многих услуг между компаниями местом поставки считается государство, где зарегистрирован клиент, а НДС начисляется получателем по механизму обратного начисления. Болгарскому поставщику, подпадающему под статью 97а, обычно нужна регистрация по НДС и может потребоваться отчётность VIES, даже когда оборот в стране ниже 51 130 евро. В разъяснении НАП о регистрации по НДС описаны оба основания. Услуги потребителям, цифровые услуги, работы с недвижимостью, мероприятия и иные исключения анализируются отдельно.

Для социального страхования действуют собственные правила. Фрилансер, временно переехавший из другой страны ЕС или ЕЭЗ либо Швейцарии, может при наличии формы A1 остаться в прежней системе. Человек, работающий в нескольких странах, обычно подчиняется одной системе согласно правилам координации ЕС. Налоговое резидентство само по себе не отвечает на этот вопрос.

Сохранение компании в другой стране также требует анализа. Управление ею из Болгарии может создать болгарское корпоративное резидентство, постоянное представительство, обязанности по зарплате или трансфертному ценообразованию. Иностранный регистрационный адрес сам по себе не определяет место налогообложения компании.

Когда компания ЕООД может быть лучше

Болгарское ЕООД является отдельным обществом с ограниченной ответственностью. Оно требует полноценного бухгалтерского учёта и большего администрирования, но может подойти фрилансеру с сотрудниками, подрядчиками, нераспределённой прибылью, договорными рисками или крупными корпоративными клиентами. Компания также списывает документально подтверждённые расходы вместо нормативного процента.

Универсального уровня дохода для перехода на компанию нет. Сравните личный налог, страховые взносы, корпоративный налог и налог на дивиденды, бухгалтерию, ответственность, реальные расходы и способ вывода денег. Порядок учреждения ЕООД описан в нашем руководстве по регистрации компании.

Что проверить до переезда

1. Убедитесь, что работа подходит под свободную профессию.
2. Проверьте миграционный статус и профессиональную лицензию до начала работы.
3. Оцените налоговое резидентство в Болгарии и стране отъезда.
4. Проверьте правила ЕС или договора о социальном страховании и получите A1, если нужно.
5. Сравните статус фрилансера и ЕООД на своих реальных цифрах.
6. Свяжите подачи в БУЛСТАТ и НАП с фактической датой начала деятельности.
7. Проверьте статью 97а и другие основания НДС до первого счёта.
8. Подготовьте договоры, счета, учёт и напоминания о сроках.

Lion Consult помогает иностранным специалистам с регистрацией фрилансера, налоговым резидентством, НДС, бухгалтерией и учреждением компаний. Посмотрите наши услуги для фрилансеров или свяжитесь с Lion Consult, чтобы спланировать переезд до изменения договоров и выставления счетов.

Статья содержит общую информацию и не является юридической, налоговой, миграционной, бухгалтерской или страховой консультацией.

Часто задаваемые вопросы

Сколько времени занимает регистрация фрилансера в Болгарии?

Простую регистрацию можно завершить быстро, но срок зависит от документов, статуса проживания, профессиональной квалификации и способа подачи. Для БУЛСТАТ и НАП действуют отдельные семидневные сроки, поэтому дату начала деятельности нужно спланировать заранее.

Какой подоходный налог платит фрилансер в Болгарии?

Доход от подходящей свободной профессии обычно облагается по ставке 10% после вычета нормативно признанных расходов и обязательных страховых взносов. Распространённый вычет в размере 25% даёт ставку 7,5% от валового дохода до учёта страховых взносов, но это не полная налоговая и страховая нагрузка фрилансера.

Может ли болгарский фрилансер выставлять счета иностранным клиентам?

Да. Болгарский фрилансер может выставлять счета клиентам в других странах ЕС и за пределами ЕС. Статус клиента, его местонахождение и вид услуги определяют порядок НДС, формулировки в счёте и отчётность.

Нужна ли регистрация по НДС для работы с клиентами из ЕС?

Возможно. Услуги, оказываемые зарегистрированным по НДС компаниям из другой страны ЕС, могут потребовать регистрации по статье 97а до первой соответствующей поставки, даже если оборот ниже общего болгарского порога.

Что лучше: работать фрилансером или через компанию ЕООД?

Статус фрилансера часто подходит человеку, который лично продаёт свои знания, имеет умеренные расходы и небольшой риск. ЕООД может быть лучше, если важны ограниченная ответственность, сотрудники, подрядчики, накопление прибыли, значительные фактические расходы или требования корпоративных клиентов.